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中小企业如何进行所得税税收筹划?-和创财税

中小企业如何进行所得税税收筹划?-和创财税

  在如今的社会经济中,税收负担高低其实都是企业经营者特别关注的主要事项之一,这对于民营企业来说尤其是重要。特别是在市场的竞争日益激烈的现今,许多民营企业家都有着迫切需要税务筹划需求。那么,民营企业进行所得税税收筹划,其常有哪些可行的办法呢?接下来,小编将为大家介绍一下相关信息。一般来说,有关于民营企业所得税税收筹划,主要可通过以下途径和方法来进行,分别为:
中小企业如何进行所得税税收筹划?-和创财税
  1、利用企业组织形式开展税务筹划

  民营企业的组织形式主要可分为有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和独资企业四种。其中,有限责任公司和股份有限公司具有法人资格,对企业债务承担有限责任,但在所得税纳税方面存在企业所得税与个人所得税双重征税。而合伙企业和个人独资企业不具有法人资格,对企业债务承担无限责任,因而无需缴纳企业所得税,只需按照经营所得缴纳个人所得税。因此,民营企业投资者在创立公司之初,就需要进行充分调研,估算盈利水平,综合分析所得税税负,进而通过选择合理的企业组织形式使税务筹划赢在起跑线。

  2、选择合理的所得税征收方法开展税务筹划

  有关于所得税征收方法,其主要有三种,分别为查账征收、核定征收与定期定额征收。一般来说,对于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的单位,通常会采取查账征收的方式;但对于经营规模较小、会计核算不健全的纳税人,则往往采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言,对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围,同一行业最低比例与最高比例差异较大,因此很可能造成同一行业的企业税负不均。所以,企业若想要合理降低税负,开展税务筹划,最好是选择查账征收的方式,这样不仅有利于降低涉税风险,而且也有利于企业实现长远发展。

  3、通过将企业部分费用进行转化开展税收筹划

  如:在企业经营发展过程中,业务招待费是民营企业必不可少的日常支出。不过,税法对业务招待费的扣除采用“两头卡”的方式,一方面,企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除,另一方面,设定业务招待费最高扣除限额为当年销售(营业)收入的5%。这即是说,无论企业发生的业务招待费是否合理,都不允许全额扣除。但企业若将部分业务招待费转化为业务宣传费,便可以增加费用的扣除金额(如应将企业参加产品交易会的餐饮费、住宿费作为业务宣传费列支),这样也可以在一定程度上降低企业税负。

  以上为民营企业开展企业所得税税收筹划的比较常用的方法和途径说明。对于民营企业主而言,其如若在经营发展期间存在税务筹划需求,便有必要对税务筹划的内容进行具体把握,进而以通过采取合理、合法的税务筹划方式,有效降低企业在经营过程中的所得税纳税负担!

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