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企业财税筹划成本有哪些?需要注意哪些风险?-和创财税

  财税筹划是一项涉税事务处理活动,这是纳税人利用节税筹划来获得收益,实现理财目的的一种方式。这方面工作任务不仅要遵守相关的法律法规,其次也要承担一定的风险与代价,也便是财税筹划成本。

  财税筹划成本可以从广义和狭义两个角度了解,从广义来说,财税筹划成本是指在申报纳税过程中纳税人产生的经济、时间等直接或间接的成本,也是通常所说的申报纳税成本;从狭义来说,财税筹划成本是两种不同申报纳税方案的差额成本,是指不采取财税筹划工作任务和采取财税筹划工作任务的申报纳税成本差额。实际上,不管方案的优劣,每个纳税人在申报纳税过程中或多或少都会采取申报纳税的筹划工作任务。


  1、财税筹划成本主要包括以下几个方面:


  (1)固定税收负担;

  固定税收方案是企业向国家缴纳的最小赋税,它是企业在实行最优财税筹划方案下得出的。其受到企业经营状况的影响,一般不会有太大的变动。

  (2)变动税收负担;

  变动纳税负担可以从数量和原因上进行定义,从原因上讲,它是指由于企业所指定的财税筹划方案存在漏洞或者由于一些主观或客观因素不能选择最优财税筹划方案而产生的多余的税金;从数量上讲,它是指企业在某种财税筹划方案下所承担的固定税收负担和正常税收负担的差额。

  (3)管理成本;

  管理成本是指在筹划过程中,企业进行办税、税务代理动活动产生的费用。

  (4)机会损失成本;

  机会损失成本是指在选择方案的影响下,企业需要支付的罚金、滞纳金或该方案给企业收益带来的差额等一系列金额。

  2、财税筹划风险成本分析;

  财税筹划风险成本是企业由于财税筹划风险的存在而减少的企业价值,或是其在进行风险管理的成本。因此,财税筹划风险既包括财税筹划风险带来的损失,也包括决策时放弃最优方案而影响的收益。相比于其他成本,财税筹划风险成本具有以下特点:

  (1)不确定性;

  不确定性是财税筹划风险成本的重要特性。财税筹划风险成本不仅涵盖了纳税筹划风险的控制和管理成本等确定性风险成本,但在实际当中,大多数的纳税筹划风险成本,例如期望损失成本、内部风险抑制成本和损失融资成本都有着很强的不确定性,因而纳税筹划风险成本有着很强的不确定性。

  (2)分散、转移性;

  纳税筹划风险成本的分散、转移性是由其特性决定的。风险是客观存在的,因而风险成本也是如此,纳税筹划风险成本与纳税筹划风险是呈正比例相关的,抓住这个特性,企业便可以对纳税筹划风险进行有效的控制,进而实现风险的分散和转移。

  (3)决策性;

  纳税筹划风险成本有着很强的决策性,作为纳税筹划风险决策的重要依据,纳税成本筹划风险成本信息是纳税筹划风险成本管理的重要目标。

  (4)目的性;

  纳税筹划风险成本是企业为获取纳税筹划风险收益而产生的成本,其有着很强的目的性。它不仅需要保持纳税筹划风险成本与收益的平衡,也要在尽可能降低纳税筹划风险成本的情况下获取企业的最大收益。

  财税筹划成本包括办税费用、咨询服务费用、罚款、税款滞纳金等其他费用,也包括着税收负担。从征收率方面来说,税收负担是极其稳定的。但其他费用会随着财税筹划方案的变化而变化,具有比较大的风险,是一个不确定性极高的变量。

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