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企业纳税申报错误“零申报”后果很严重!-和创财税

  随着营商环境的不断优化,越来越多的人创业注册公司。在创业初期,有一些企业不管是招财务人员记账报税或者是找代理记账公司;往往因为没有取得营业收入等原因,需要办理零申报,但不少纳税人对零申报的理解存在很多误区,容易造成申报异常。一般都是新成立的公司,或者是公司成立后一直未营业才去申请零申报。在深圳成立的公司有很多,也有很多新企业因为错误零申报被列为“非正常户”。下面小编给大家说下财税“零申报”的相关内容。


  1、什么是“零申报”?

  零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

  2、什么情况下可以进行“零申报”?

  零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报

  3、哪些情况是长期“零申报”?

  通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

  4、如何正确进行“零申报”?

  (1)取得免税收入只需零申报?
  这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

  (2)月销售额未达10万元只需零申报?
  增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

  (3)当期未取得收入只需零申报?
  虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

  (4)企业长期亏损,所得税可零申报?
  企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

  (5)已预缴税款只需零申报?
  虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

  (6)取得未开票收入只需零申报?
  如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

  (7)筹建期可做零申报?
  筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。

  5、违规零申报严重的后果:

  (1)如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果;

  (2)如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚;

  (3)增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣;

  (4)违规零申报还要降低你的信用级别等。

  上述就是关于“零申报”的相关内容;有很多人觉得免税、无应纳税款就应该是“零申报”,虽然这几种的情况都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。对于刚起步无营业收入的企业,没有盈利,零申报就是非常正确的选择,但是也是需要进行记账的,由于聘请会计人员费用过高,选择代理记账是比较好的选择。

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